Заработал на криптовалюте – плати налоги

Криптовалюта стала – международной виртуальной валютой, интернет – валютой без границ. Уже более 8 лет – криптовалюта и Блокчейн постоянно развиваются. Ее функционирование, по идее создателя – Сатоши Накамото, основано на партнерстве между пользователями и предусматривает бесплатную передачу криптоединиц от человека к человеку при осуществлении сделки. Торговые и финансовые операциидецентрализованы, так как участники сделки общаются на горизонтальном уровне. Благодаря этому криптовалюта прорывается через границы государств и распространяется по всему миру. Эмиссия криптовалюты происходит путем работы миллионов компьютеров с использованием программ для вычисления математических алгоритмов.

Процесс эмиссии (добычи криптовалюты) называется майнингом. В тех государствах где криптовалюта узаконена (США, Япония…) она выполняет функции обычных денег: средства платежа, средства накопления (инвестиции), средства обмена на биржах на национальные валюты (доллары, евро…). Для быстро растущего числа приобретателей криптовалюты, она привлекательна, прежде всего, потому, что является потенциально прибыльной инвестицией, несмотря на высокий риск и волатильность (быстрое изменение цены за криптоединицу). В связи с ростом цены на криптовалюту и особенно на биткоин, вложения среди инвесторов постоянно увеличиваются, включая использование для этих целей даже пенсионных планов. Уже появились миллионеры и даже миллиардеры, заработавшие свои богатства на операциях с криптовалютой.

 

В составленном журналом Forbes рейтинге, по состоянию на 18 января 2018 года, первое место занимает соучредитель сервиса Ripple Крис Ларсен с состоянием 7-8 млрд. долларов, на втором месте Джозеф Люблин – один из основателей компании Ethereum, его доход оценивается от 1 до 5 млрд. долларов, третье место у создателя криптовалютной биржи Binance Чантона Чжао с оценкой состояния от 1,2 до 2 млрд. долларов… В этот список попал и создатель Ethereum Виталий Бутерин его состояние оценивается в 400-500 млн. долларов.

Особо отметим, что авторы рейтинга обращают внимание на сложность оценки состояния заработанного на криптовалютах по следующим причинам: непрозрачность операций с цифровыми монетами и высокую волатильность, криптовалюта не защищена от кражи в отличие от денег в банковских системах, а взломы в криптовалютных системах (по данным СМИ) не редкость. Скорость на рынке криптовалют, где делают и теряют миллионы за день, решает многое, поэтому данные о доходах отражены в диапозоне, а не в виде точного результата. При этом Forbes придерживается консервативного метода оценки состояния миллиардеров.

Оценка состояния проводилась на основе информации о запасах криптовалют, прибыли после уплаты налогов от торговых криптоопераций и стоимасти долей в компаниях, связанных с криптовалютной деятельностью. Для большинства граждан США, Coinbase и другие биржи, в том числе Чикагская, предлагают простой вариант покупки разных криптовалют и их обмен на национальные валюты. После проверки счета инвестор может осуществить покупку криптовалюты с помощью credit or debit cards. Таким образом сделки (покупка – продажа) с криптовалютой не являются анонимными. Надо четко осознавать, что финансовая система любого государства – это узаконенные правила эмиссии и использования валюты (денег). Их в законодательном порядке устанавливает государство, которое не может допустить финансового хаоса в стране и в современных условиях оно сильнее любых криптовалют.

Сенат США провел специальное заседание, посвященное криптовалютам и их регуляции. Законодатели уделили особое внимание проблемам предотвращения мошенничества, усилению работы федеральных и штатских правовых и финансовых служб, формированию адекватной законодательной базы, а также защите инвесторов и пользователей, в первую очередь пенсионного возраста от рисков, связанных с криптовалютным бизнесом. Организация обучения граждан в области финансов и пользования криптовалютами очень актуальна и является одной из важнейших государственных задач. Специалисты по налогообложению считают, что так как операции с криптовалютой превращаются в самостоятельную финансовую отрасль, то владельцы биткоинов (и другой криптовалюты), участвующие в финансовых и торговых операциях должны платить соответствующие налоги, также как при покупке товаров и услуг, предусмотренные налоговым законодательством.

В сентябре 2017 года в Конгрессе США был представлен двух партийный закон «О справедливом налогообложении криптовалют». Законопроект был разработан с целью освободить от уплаты налогов пользователей, которые проводят операции на сумму до 600 долларов. Следует указать, что по некоторым данным, менее 900 человек с 2013 года по 2015 год информировали налоговую службу США о проведении биткоин транзакций.

Напомним, что биткоин был классифицирован федеральной налоговой службой как имущество в 2014 году. В частности, 25 марта 2014 года федеральная налоговая служба – IRS выпустила Notice 2014-21, в котором впервые изложила свою позицию о налогообложении виртуальных денег, таких как биткоин. В нем описываются основные налоговые принципы, применяемые для транзакций, использующих виртуальную валюту.

Федеральное налоговое законодательство США рассматривает криптовалюту в качестве имущества (assets) и дохода (capital gain). Согласно выше указанному документу “Virtual currency is treated as property for US federal tax purposes” IRS рассматривает income or gain от продажи виртуальной валюты as capital assets. Если сделка осуществлена в течение года, то – это short-term сapital gains. Если продажа криптовалюты осуществлена через 12 месяцев и более после ее покупки, то – это рассматривается как long-term capital gains. Кроме того, 25 марта 2014 года IRS опубликовало Notice 2014-36, в котором предусмотрены правила составления отчетных документов, связанных с использованием криптовалюты. В частности, в нем указывается:

– Если работнику выплачивается зарплата (частично или полностью) в виртуальной валюте, то она должна быть отражена в годовой форме W-2, выдаваемой работодателем.

– Если independent contractor по договору за свой товар или сервис получает виртуальную валюту, то это отражается в форме 1099, которую ему обязан выдать заказчик.

К этой категории работников можно отнести и майнеров (добытчиков криптовалюты). Майнер, который работает самостоятельно может рассматриваться как self-employer. При составлении налогового отчета он должен руководствоваться инструкциями IRS, изложенными в Publication 334 Tax Guide for Small Business, Publication 535 Business Expenses.

– Покупка, продажа или обмен виртуальной валюты на национальную валюту отражается в предусмотренных для этих целей формах.

В выше указанных и других документах виртуальная валюта должна быть переведена в доллары США по курсу на дату, когда виртуальные деньги были получены (See Publication IRS 525 “Taxable and Nontaxable income”. Расчетной базой для перевода виртуальной валюты, полученной как платеж за товары или услуги на дату получения, в доллары США служит The Fair market value of the virtual currency in US dollars (See Publication 551 “Basis of Assets”). Налогоплательщик, получивший доход или понесший убытки при обмене виртуальной валюты на другую собственность, обязан руководствоваться требованиями Publication 544” Sales and Other Dispositions of Assets”.

Детально, со всеми выше перечисленными: публикациями, инструкциями и формами IRS, можно ознакомиться на сайте федеральной налоговой службы. К сожалению, процесс покупки и продажи криптовалюты, ее использования в качестве средства платежа за товары и услуги, налоговая отчетность еще недостаточно понятен не только для большинства людей, но и многих политиков и финансистов. Это не акции и традиционные инвестиции. Разработка системы регулирования всех аспектов, связанных с использованием криптовалют очень не простой и длительный период. Например, нужны строго регламентируемые правила, для создаваемых в большом количестве в настоящее время – проектов ICO.

Многие организаторы проектов ICO, по мнению сенатора Клейтона, уже на стадии оформления пытаются нарушать закон, поэтому первостепенная задача американских юристов разработать нормы таким образом, чтобы мошенники не могли уйти от наказания. При этом Клейтон произнес фразу, которая быстро разошлась в интернет сети: «Вы думаете регуляторы – идиоты?» С точки зрения американского налогового законодательства и законов рынка криптовалюта – это собственность гражданина, его имущество и капитал, приобретенное за определенную сумму в результате торговых сделок, следовательно на них должен быть уплачен налог. И за неуплату или несвоевременную уплату налого придется платить штраф и интерес.

Призываю читателей, которых криптовалюта манит как легкий и «халявный» заработок, обратить серьезное внимание на высказывание знаменитого американского инвестора – миллиардера Уоррена Баффета: «Опасайся когда инвестиции превращаются в спекуляции. Грань между инвестированием и спекуляцией никогда не была четкой. Однако, она вообще исчезает когда ты получаешь неожиданную прибыль. Ничто не убаюкивает твою рациональность как большие деньги, свалившиеся на тебя «с небес». Если вы не понимаете проблему, не инвестируйте».

Александр Шабсис, PhD