КОНТИНЕНТ - Новости и аналитика актуальных событий в мире, мнения и комментарии экспертов и обозревателей
В период подготовки годового отчета у налогоплательщиков, которые достигли пенсионного возраста и начали получать SSB, возникают вопросы о порядке их налогообложения. Сразу отметим, что если налогоплательщик, после достижения пенсионного возраста и оформления SSB перестал работать и у него нет других источников дохода, кроме SSB, то он не должен составлять налоговую декларацию и платить налоги. Однако, многие налогоплательщики продолжают работать, а также используют свои накопления из пенсионных фондов, созданных на их предприятии, индивидуальных фондов IRA, от продажи акций, интереса от вложений в банки и фонды… для пополнения текущего семейного бюджета. В этом случае определенная часть SSB, согласно действующим федеральным и некоторым штатским законодательствам, будет частично облагаться налогом. Начнем с того, что кратко проанализируем, как образуется SSB. Ознакомившись с вашими чеками (pay stub), вы узнаете о статьях налоговых изъятий из заработной платы. Одно из важнейших направлений этих отчислений – в Social Security (SS) and Medicare, которые я бы назвал – налогами для себя.
Оставайтесь в курсе последних событий! Подписывайтесь на наш канал в Telegram.
Photo copyright: frankieleon, CC BY 2.0
На некоторых бланках чеков эти отчисления объединены под общим названием – FICA (Federal Insurance Contribution Act), так называется закон, определяющий порядок этих отчислений.
Более чем 140 миллионов работающих американцев делают налоговые отчисления в указанные фонды. Общий процент налога составляет 7,65% от начисленной зарплаты (gross wages}, в том числе 6,2% в SS и 1,45% на медицинские цели – в Medicare. В 2020 году, сумма зарплаты, из которой работодатель изымал 6,2% в SS ограничена суммой – 137,700 долларов. Напомним, что отчисления в Medicare в размере – 1,45% производятся со всей заработанной за год суммы.
Вы также должны знать, что работодатель отчисляет в указанные фонды свою часть в размере – 7,65%. Таким образом, ваши будущие SS + Medicare будут рассчитываться исходя из 15,3%, т.е. сумм, внесенных вами и владельцем бизнеса.
В некоторых бизнесах штатным работникам оплачивается отпуск, делаются перечисления в пенсионный фонд, страховой фонд (health insurance), предоставляются разного рода льготы, называемые – bonuses and fringe benefits. Рассказывать о затратах бизнеса и работающего не тема данной статьи, просто мне хотелось обратить внимание на то, почему владельцу бизнеса зачастую выгодней оплачивать работы по договору с independent contractor и выдавать им форму 1099-misc.
Возьмите на заметку, что если вы работаете сами на себя, т.е. как Self-employed и получаете указанную форму, то от суммы чистого заработка (net earnings), превышающего 400 долларов, вы должны перечислить в выше названные фонды – 15,3%, так как у вас нет того парня (хозяина бизнеса), который заплатит свою половину.
А теперь давайте посмотрим на фонд SS, как его потребители.
И, естественно, первый вопрос: “Как расходуются налоги, отчисляемые в SS?”
Каждый доллар, поступающий в этот фонд, распределяется следующим образом:
– 70 центов направляется в фонд (trust fund), из которого выплачиваются пенсии работающим и пособия вдове (вдовцу) и детям умершего работника; супругу (супруге) и детям, имеющего право на пенсию или нетрудоспособного (disabled) работника.
– 19 центов поступают в фонд, из которого покрываются медицинские расходы (Medicare), когда работающий достигает 65 лет или становится нетрудоспособным.
– 11центов идет в фонд, из которого выдаются пособия, обусловленные
потерей трудоспособности (disability benefits) работающим по причине серьезного заболевания или производственной травмы.
Кроме того, из этих средств выделяются суммы for administering SS. На эти цели расходуется менее 1 цента с каждого собранного доллара.
Помните, что учет заработанного и накопленного вами фонда ведется по Social Security Number. Этот же номер в своей отчетности используют банки, страховые компании, многие бизнесы и государственные ведомства.
Если вы хотите узнать сколько будете получать от SS, то по вашему запросу можете получить бесплатный отчет, в котором будет информация о заработанных и накопленных средствах.
Целесообразно требовать такой отчет не менее одного раза в три года, чтобы контролировать вашу будущую пенсию и правильность данных в вашем файле.
Для осуществления такого контроля рекомендуем хранить годовые формы: по зарплате (W-2), налоговый отчет по формам 1040 и 1040-SR и любые другие отчетные документы, подтверждающие ваши заработки и отчисления в SS. В тех случаях, когда вы установили расхождения в данных (а ошибаться, к сожалению, могут все – и люди, и компьютеры), обратитесь с документальными доказательствами в ближайший SS office.
Следует обратить внимание читателей на особенности, которые касаются работающих в Nonprofit Organization. До 1984 года, работающие в таких организациях не производили отчислений в SS. С января 1984 года, согласно внесенным в закон изменениям, они обязаны платить SS налоги по нормативам, установленным для остальных категорий работающих.
Если вы работаете в религиозной организации, которые по закону имеют право не участвовать в Social Security program, то вы лично должны платить налоги в SS, из сумм превышающих 100 долларов в год. В таком случае вы являетесь – Self-employed и должны платить 15,3% от вашего чистого дохода (Net earnings).Social Security Benefits (SSB) отражаются в основной форме налогового отчета 1040 или 1040 – SR строка 6а (line 6a). Данные в эту строку переносятся из формы SSA-1099 line 5a. В инструкции к форме 1040 имеется Worksheet, заполнив который вы определите какая сумма, из полученных вами сумм SSB является налогооблагаемой. В расчете участвуют: половина суммы SSB + отрегулированный доход (adjusted gross income) + tax – exempt interest.
Если согласно расчетам, ваш доход за год не превышает – 25 тысяч долларов для индивидуала (single) или 32 тысячи долларов – для семейной пары, составляющей совместный налоговый отчет, то ваши SSB не будут облагаться налогом и в строке 6в (Line 6b taxable amount) вы напишете ноль. Если доход превысит указанные суммы, то SSB будут частично облагаться налогом.
Например, в 2019 и 2020 годах индивидуал (single) c доходом от 25 тысяч до 34 тысяч долларов должен был платить налоги с 50% своего SSB. Если его доход превышает 34 тысячи долларов, то налогооблагаемая сумма увеличивается до 85% SSB.
Семейной паре (married), составляющей совместный отчет, при доходе от 32 тысяч до 44 тысяч долларов придется платить налог с 50% SSB. При доходе более 44 тысяч налогооблагаемая сумма будет приближаться к 85% SSB. Запомните, что ни при каком годовом доходе вы не должны платить больше, чем 85% от суммы SSB.
Подход к налогообложению SSB имеет отличия в различных штатов США:
– 4 штата – Minnesota, North Dakota, Vermont, West Virginia следуют тем же правилам, что и федеральное налоговое ведомство – IRS.
– 9 штатов – Colorado, Connecticut, Kansas, Missouri, Montana, Nebraska, New Mexico, Rode Island, Utah также следуют федеральному законодательству, но дают льготы (deduction or exemption), базирующиеся на возрасте или доходе налогоплательщика.
– 37 штатов, включая Washington DC, не облагают налогом SSB.
Поэтому будьте внимательны при составлении федерального и штатского налоговых отчетов. Желаю успеха.
Эта рассылка с самыми интересными материалами с нашего сайта. Она приходит к вам на e-mail каждый день по утрам.