О порядке уплаты налогов в случае выигрыша в азартные игры

В период налоговой компании, счастливчики интересуются, какие суммы выигрышей надо отражать в налоговом отчете, а неудачники спрашивают, как можно списать потери с дохода. Попытаемся ответить на типичные вопросы. Налогоплательщик обязан отчитаться за выигрыши: from lotteries (лотереи), raffles (вещевые лотереи), horse races (скачки), casino gambling (игры в казино) as income (как за доход).

Читайте также Выигрыш в азартные игры – это доход, с которого надо платить налоги

Если вам повезло, то помните, что выигрыш в азартной игре или лотерее, с позиций законодательства по налогообложению, рассматривается как доход. Любой плательщик выигрыша (например, казино) обязан вручить или выслать до 31 января 2016 года вам форму W-2G “Gambling winnings”, которая присоединяется к основному налоговому отчету. Сумма выигрыша отражается в (box 1). Данная форма выдается при условии, что выигрыш в казино превышает – $600, при игре в Bingo or Slot machine – $ 1,200, при KENO – $1500. В том случае, когда из выплаченной Вам суммы выигрыша уже изъяты налоги, то они будут отражены в форме W-2G (box 2). Обычная налоговая норма на сумму выигрыша равна 28%. Но, если вы не предъявите организации – плательщику выигрыша номер своего Social Security, то процент удержаний в виде федеральных налогов возрастет до 31%. IRS в накладе никогда не остается. Сумма выигрыша отражается в основной форме налогового отчета – 1040, в строке 21 “Other income”. Если, например, в течение отчетного года при выиграли – $725, но при этом потратили на азартные игры $ 1200, то у Вас имеется возможность списать с дохода только сумму, не превышающую размер выигрыша, т.е. $725, который указан в форме W-2G (вох 1). При этом, помните, что право на списание своих потерь (losses), имеет только налогоплательщик,  который производит постатейное списание расходов (Itemize deduction), заполняя приложение А (Schedule A) к основному отчету – форма 1040. При этом сумма потерь указывается в строке 28 “Other Miscellaneous deduction“ данного приложения. В отличие от других статей – “Gambling losses” не является предметом ограничений – 2% от вашего отрегулированного дохода AGI (adjusted gross income). Это означает, что вы сможете списать полные потери (Entire loss), но не превышающие сумму выигрыша, как указано выше.

Налогоплательщики, которые имеют статус Professional gambler (например, Filing as a professional Poker Player/Gambler), рассматриваются IRS как self-employed. Они обязаны заполнять приложение С (Schedule C) к основной форме отчета 1040, как это делают представители малого бизнеса. В соответствии с решением US Tax Court принятом в 2010 году, профессиональный игрок имеет возможность cписать с дохода понесенные в течение года бизнес-расходы, но только – “ordinary and necessary” (обычные и необходимые для данной профессии). Типичными расходами для профессионального игрока являются: билеты на самолет, пароход, поезд, оплата проживания в отеле, питание в кафе или ресторане, аренда автомобиля, оплата интернета, мобильного телефона, медицинская страховка…

Кроме того, они обязаны платить self-employment taxes на cвою будущую пенсию и медицинскую страховку (Social Security and Medicare). Отметим, что Professional Gambler Status совсем недавно был редкостью в налоговом отчете, но ожидается их существенное увеличение благодаря Online игре.

В случае проверки IRS, надо иметь и сохранять документы, подтверждающие ваши выигрыши и понесенные расходы. Рекомендуется в течение года вести журнал (желательно) с помесячной разбивкой, в котором отражать следующую информацию: дата, место где проходила игра, имя человека, который был вместе с вами, тип игры (the type of gambling played), например – black jack, rooulette, slot machines… суммы, которые вы ставили во время игры, суммы выигрыша, суммы проигрыша. В качестве доказательств могут служить следующие документы: form W-2G Certain Winning, Wagering tickets, Bank withdrawals, Canceled checks & any related paperwork or invoice, Credit card paperwork, Online line Gambling reports, Statement of actual wining or payment slips provided by the gambling establishment, letters of actual net losses or winning provided by the gambling establishment. Хранить документы (records and receipts…) необходимо не менее 7 лет. Обычно IRS не возвращается к проверкам налогового отчета более, чем зa 3 года, но они могут провести проверку и через 7 лет, если заподозрят криминальную активность налогоплательщика. Налогоплательщик, который, несмотря на неоднократные попытки выиграть в казино или лотерею, потратил много денег, но ничего не выиграл, никаких списаний потерь с дохода произвести не имеет право. Человеческие слабости, к которым относится тяга к азартным играм, налоговое законодательство не поощряет. Штат также получит свою долю от вашего выигрыша в виде налога в соответствии с особенностями действующего законодательства.

Александр Шабсис, PhD