Налогоплательщик и IRS

Федеральная налоговая служба (IRS) не только cобирает и проверяет представленные налоговые отчеты, а также оказывает необходимую методическую и практическую помощь индивидуалам и организациям по их составлению. Законопослушные налогоплательщики не должны ее бояться, а обязаны с ней взаимодействовать при возникновении обоюдных вопросов. Предлагаемая читателю информация подготовлена по публикациям IRS.

Проверка налоговых отчетов (Examinаtions, audits).

Если IRS захочет более подробно ознакомиться с информацией указанной в вашем налоговом отчете и выберет его для проверки, то это не означает, что вы рассматриваетесь как недобросовесный налогоплательщик. Федеральная налоговая служба после проверки может оставить ваш отчет без изменений или вы можете получить положеный по расчету возврат (refund). Процесс выбора отчета для проверки, как правило, начинается одним из двух способов: первый – IRS использует компьютерные программы для проверки всех налоговых отчетов, в результате чего выявляются ошибки: например, данные занесены не в ту строку отчета или неправильно определены суммы. Эти программы базируются на информации, приведенной в отчетах – по формам W-2 и формам 1099…, которые получают федеральная и штатская налоговые службы, имеющие тесную сетевую взаимосвязь. Второй – IRS использует внешнюю информацию из разных источников, таких, например, как газеты, журналы, статистические данные, общественные и индивидуальные отчеты… Работники федеральной налоговой службы, при необходимости, могут обратиться за информацией в ваш банк, к вашему работодателю, коллегам по работе и даже соседям по месту проживания. Если IRS установит, что названные источники дают достоверную информацию о конкретном налогоплательщике или компании, то она может ей воспользоваться при выборе отчета для проверки. Детально с вопросами проверки налоговых отчетов вы можете ознакомиться в публикации IRS номер 556.

Переписка IRS c налогоплательщиками.

Иногда налогоплательщики жалуются на телефонные звонки от “работников IRS”, которые требуют заплатить какие-то баснословные и непонятные долги, при этом, занимаясь запугиванием. Запомните – это звонят аферисты или мошенники. Федеральные и штатские налоговые службы общаются с налогоплательщиками, используя только почтовую переписку (by Mail). Они по почте направляют налогоплательщику письмо, в котором просят сообщить дополнительную информацию (например, о доходах и расходах) или объясняют причины, по которым они произвели корректировки в вашем отчете. Вы имеете право по почте ответить на их вопросы, попросить личную встречу с проверяющим вашего отчета или написать о любых налоговых проблемах, по которым у вас есть вопросы.

О порядке организации интервью с работником IRS (by Interview).

Если IRS сообщает налогоплательщику, что хочет провести проверку его отчета путем персонального интервью или налогоплательщик сам просит о встрече, то он имеет право согласовать время и место ее проведения удобное для обеих сторон. Если аудитор IRS предлагает любые изменения в вашем отчете, он обязан четко объяснить и всесторонне обосновать свои резоны этих корректировок. Если налогоплательщик с ними несогласен он имеет право требовать встречу с руководителем проверяющего.

Порядок обжалования решения аудитора (Appeals).

Если вы несогласны с предложениями аудитора по внесеным изменениям в ваш налоговый отчет, то вы можете обжаловать их, обратившись в Appeals Office of IRS. Подробно ваши права и действия изложены в публикациях IRS номер 5 “Your Appears Rights and How to prepare a protest if you don’t agree” и номер 556 “Examination of return, Appeal Rights, and Claims for refund”. Если налогоплательщик не желает использовать эту возможность, то он может обратиться в U.S.Tax Court, U.S. Court of Federal Claims or the U.S. District Court по месту проживания. Помните, что если вы обратитесь в указанные судебные органы, то у IRS имеется право представить в суд информацию и факты подтверждающие справедливость их требований по корректировке вашего отчета. В зависимости от решения суда: ваш отчет может быть оставлен без изменений или вы будете обязаны выполнить требование IRS.

Порядок сбора IRS недоплаченных налоговых сумм (Collections).

Если по результатам анализа представленного вами отчета будет установлено, что вы остались в долгу по налогам, то чтобы избежать штрафа и уплаты процентов (interest) за недоплату налогов вы должны одновременно с оправкой налогового отчета отправить казначейству США сумму долга. Для этого можно воспользоваться любым из следующих способов: online, by phone, by Debit or Credit card, check or money order. Предпочтительно с позиций безопасности платить with IRS Direct Pay для этого набрать на интернете – “Pay Your Tax Bill” on IRS.gov. Оплату, бесплатно, можно произвести с ваших checking or savings счетов. Порядок оплаты описан в инструкции к форме 1040. Публикация IRS номер 594 “The IRS Collection Process” излагает права и ответственность налогоплательщика по этому вопросу. Ваши права по обжалаванию решений IRS, налагающих на вас штраф или требующих уплату интереса, а часто и то и другое, отражены в публикации номер 1660 “Collection Appeal Rights”.

Помощь одному из супругов (мужу или жене) при неуплате налогов (Innocent Spouse Relief).

Если супруги составляют и подписывают общий налоговый отчет, то, как правило, каждый из них несет полную ответственность за достоверность отчета, сумму уплаченных налогов, интерес и штрафы, которые при определенных условиях прийдется платить. Однако, если муж или жена смогут доказать, что не имели необходимой информации при подписании отчета или преднамеренно были обмануты, то он (она) могут быть квалифицированы for innocent spouse relief, и частично или полностью освобождены от уплаты налоговых долгов. Для этого надо заполнить форму 8857 “Request for Innocent Spouse Relief”, согласно прилагаемой к ней инструкции. Более подробная информация по данному вопросу приведена в публикации IRS номер 971 “Innocent Spouse Relief”.

Порядок возврата переплаченных налогов или получения возвратных льгот (Refund).

Если налогоплательщик считает, что он переплатил налоговые суммы или не получил положеные по налоговому законодательству возвратные льготы (сredits), то он имеет право требовать их в течение трех лет с момента отправления отчета или двух лет с момента уплаты налогов. Если вы хотите получить информацию о возврате положенной вам по расчету суммы, то через 4 недели после отправки по почте налогового отчета, вы можете позвонить Refund Hotline: 1-800-829-1954 или на интернете – www.irs.gov click Where’s my refund? При этом вы должны будете сообщить представителю IRS: SSN, семейный статус указанный в отчете (Filing status), точную сумму возврата (Exact Refund Amount). Более подробную информацию вы можете получить из публикации IRS номер 556 “Examination of Returns, Appeal Rights and Claims for Refund”.

Кому и для чего нужен Individual Taxpayer Identification Number (ITIN).

ITIN – это номер, который используется IRS, только в налоговом процессе, для определенной категории резидентов, иностранцев, их супругов и их иждивенцев (dependents). Этот номер присваивается индивидуалам, которые обязаны платить налоги, но не имеют право на получение Social Security Number (SSN) от Social Security Administration (SSA). В 1996 году U.S. Department of the Treasury выпустил правила, согласно которым иностранные граждане должны получать ITIN для использования его при составлении федерального налогового отчета. Чтобы получить указанный номер, налогоплательщик должен заполнить и отправить форму W-7/w-7 (SP) в IRS. В течение 8-10 недель вы получите ITIN. Этот номер состоит из девяти цифр, начинается из цифры «9» и имеет такую же структуру как и SSN. Все детали изложены в публикации “ Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number”, которую вы можете получить, позвонив в IRS по телефону 1-800-829-1040. Кроме того, рекомендуем изучить публикацию IRS номер 519 “A United State Guide for Aliens”.

Кто и зачем должен получить Employer Identification Number (EIN)?

Налогоплательщик, который решил заниматься бизнесом и открыл его в любой форме: sole proprietors, partnerships, corporations, non-profit associations… должен получить EIN и использовать его во всех документах, которые он направляет в IRS, SSA и другие организации и финансовые институты. Помните, что EIN используется только для обозначения вашей бизнес активности и его нельзя указывать на документе в том месте где проставляется Social Security Number (SSN). EIN выдается только для одного бизнеса. Если у вас несколько бизнесов, то для каждого из них надо получить отдельный номер. EIN надо сообщить банку, в котором вы решили открыть бизнес-счет, для отражения на нем всех доходов и расходов по бизнесу. Для получения EIN вы должны заполнить форму SS-4 и отправить ее по почте в IRS. Но заполнив указанную форму, вы можете запросить EIN: online, by telephone, fax. Подробно технология получения и использования EIN изложена в публикации IRS “Understanding Your Employer Identification Number”, которую можно получить, позвонив по телефону: 1-800-829-1040.

Как защитить ваш налоговый отчет, если кто-то воспользовался вашими личными данными. (Identity Theft Prevention and Victim Assistance).

Identity theft cлучается когда кто-то использует вашу личную информацию, такую как имя, фамилию, SSN… без вашего разрешения, чтобы совершить обман или другое преступление. Если Вы получили уведомление от IRS о том, что ей поступил более чем один налоговый отчет от вашего имени, если от вас требуют заплатить непонятные вам долги, или IRS сообщает, что у нее есть информация о получении вами зарплаты от работодателя, который вам неизвестен… Вы обязаны немедленно и письменно сообщить IRS о вероятности кражи ваших данных. Для этого вы должны контактировать с IRS Protection Specialized Unit по телефону: 1-800-908-4490 и запросить форму 14039 Identity Theft Affidavit, заполнить ее согласно инструкции, указанной на обороте и отправить в IRS.

Какую юридическую помощь вы можете получить от TAS?

The Taxpayer Advocate Service (TAS) помогает каждому налогоплательщику лучше узнать и понимать свои права по налоговому законодательству. TAS может помочь вам, если ваши финансовые проблемы с IRS сложны для вас или вашего бизнеса, если вы пытаетесь повторно контактировать с IRS и решить свои вопросы, но у вас это не получается. Эта служба имеет офисы в каждом штате и знает, как работать с IRS, чтобы решить проблемы, стоящие перед налогоплательщиком. Чтобы получить помощь от TAS нужно отправить в IRS форму 911 Request for Taxpayer Advocate Service Assistance. Для получения указанной формы надо позвонить по телефону: 1-877-777-4778 или выйти на интернет сайт IRS – www.irs.gov. Подробно о работе TAS вы можете прочитать в буклете, который можете запросить в IRS.

Как получить необходимую налоговую информацию в IRS для составления отчета ( Tax information).

По телефону: Tax Questions – 1-800-829-1040 Forms and Publication – 1-800-829-3676

Internet – www.irs.gov

Желаю успеха.

Александр Шабсис, PhD