КОНТИНЕНТ - Новости и аналитика актуальных событий в мире, мнения и комментарии экспертов и обозревателей
Любому налогоплательщику не очень приятно, если его налоговый отчет собирается проверять и анализировать IRS или налоговые службы штата. Однако не следует впадать в панику. Обращаю внимание читателей, что все без исключения налоговые отчеты подвергаются компьютерной проверке. На базе ее результатов федеральные и штатские налоговые службы используют три базовых метода: Correspondence audits, Office audits, Filed audits. Основным методом проверок является – Сorrespondence audits – почтовая переписка налоговых служб с налогоплательщиком. Если вы проигнорируете Сorrespondence audits, то ваше поведение повлечет за собой приглашение в IRS и соответствующий (связанный с нервотрепкой и материальными затратами) Office audits. По статистике IRS, только до 1% налоговых деклараций подвергается личной проверке сотрудником федеральной налоговой службы с приглашением налогоплательщика. Рекомендую, в случае получения письменного сообщения от IRS, осуществить несколько базовых действий, чтобы иметь четкую позицию к моменту проверки.
Оставайтесь в курсе последних событий! Подписывайтесь на наш канал в Telegram.
Photo copyright: Marco Verch Professional Photographer, CC BY 2.0
– Убедитесь, что ваш налоговый отчет действительно будет подвергаться аудиторской проверке.
Налогоплательщики часто приходят в замешательство, получив от IRS письмо с сообщением об аудите, т.е. проверке. Такое извещение направляется, например, когда IRS обнаруживает в вашем налоговом отчете математические ошибки, ошибки в номере Social Security, данные, занесенные не в ту строку или форму отчета, несоответствие между вашим налоговым отчетом и данными, которыми они располагают. Надо знать, что IRS, штатские и местные налоговые службы получают копии первичных документов, которые перечислены в инструкции к основной форме отчета 1040 и приложениях к ней. В своем письме IRS, как правило, информируют налогоплательщика о причинах корректировки вашего отчета с обоснованием требований доплатить определенную сумму с указанием штрафа и интереса или указывают сумму, положенного вам возврата – это, естественно более приятно. Запомните, подобная переписка с налогоплательщиком реальная практика работы налоговых служб. Она не имеет ничего общего с персональным аудитом. Кроме того, налогоплательщик должен знать, что извещение о проверке IRS направляет только в письменном виде. Телефоном или e-mail обычно пользуются мошенники, которые будут вас шантажировать и требовать деньги.
– Изучите письмо и обратитесь за консультацией к специалисту по налогообложению.
Ваши интересы в IRS могут представлять: CPA, enrolled agents и tax attorneys. Это означает, что к ним можно обратиться даже в том случае, если они не составляли и не заполняли вашу налоговую декларацию. При этом, надо понимать, что профессиональная помощь связана с определёнными затратами времени и денег. Если при составлении налогового отчета вы использовали компьютерные программы, то узнайте какую помощь вы можете получить от их разработчика. Некоторые пакеты продаются с аудиторским руководством, что в большинстве случаев означает – они могут разъяснить вам претензии и требования IRS. Иногда продаются программы с audit representation, что предполагает защиту ваших интересов в IRS (правда, не ясно до какой степени). В любом случае, если вы разрешили кому-то представлять ваши интересы, то должны оформить power attorney form и оговорить взаимные обязательства и ответственность. Четко определите полномочия вашего представителя. Они должны быть ограничены налоговой информацией за конкретные годы. Ваш налоговый представитель не должен интересоваться вашими медицинскими отчетами и информацией о других сферах вашей жизни.
– Какие расходы и затраты вызывают наибольший интерес у IRS (audit hot spots)?
Перечислю только типичные:
Пристальное внимание налоговых служб вызывают владельцы малых бизнесов, которые имеют широкие возможности оперировать наличными. Это, прежде всего, магазины, рестораны, парикмахерские, мастерские по ремонту автомобилей, радио и телеаппаратуры… и профессионалы: врачи, адвокаты, страховые агенты, брокеры по недвижимости… Это связано с тем, что при подготовке и заполнении налоговой декларации они бывают очень агрессивными при списаниях с дохода. К сожалению, они не всегда организуют должный уровень ведения учета произведенных затрат и поступивших средств за выполненную работу. Поэтому зачастую, произведенные списания с дохода, не имеют подтверждения в виде первичных документов. В такой ситуации, аудиторы тщательно изучат и проверят данные отчета на предмет обоснованности списаний в соответствии с налоговыми инструкциями. Заметим, что Filed audits – предусматривает проверку бизнеса путем непосредственного посещения его аудиторами налоговых служб. Обсуждая возможности аудиторов, отметим, что каждый год IRS публикует сборник “Statistics of income”, в котором приведены средние показатели по стране, по каждой категории работающих.
– Какая информация в отчете налогоплательщика может быть подвергнута проверке IRS?
IRS может интересоваться не всем отчетом, а только его определенной частью. В своем письме – извещении о проверке IRS укажет, что в вашем отчете вызывает у них интерес или сомнения и с какими доказательствами они хотят ознакомиться. Для проверки налоговых отчетов аудиторы налоговых служб используют два основных метода: прямых и косвенных доказательств. Прямые доказательства (direct evidence) предусматривают выявление статей, по которым сведения о доходах не были представлены в полном объеме, а для произведенных списаний не было достаточных оснований. Косвенные методы контроля (сircumstantial methods) – это использование разного рода статистических данных: о средних доходах по конкретной профессии, о потребительских ценах, разных индексах для определения реальных жизненно необходимых расходах (ordinary or necessary).
Лучший способ убедить аудитора в законности списаний – это показать зависимость между расходами и полученными доходами. В случае проверке вашего отчета аудитор может потребовать: например, sales slips, invoices, deposit slips, canceled checks и многие другие первичные документы. Поэтому сохраняйте ваши налоговые отчеты, включая доказательства доходов и списаний за период не менее 3-х лет. Как правило, это тот период, в течение которого IRS осуществляет проверку. Сведения о полученной зарплате (форма W-2) или доходах должны сохраняться не менее 4-х лет, а о приобретении недвижимости и оборудования постоянно. Как сказано выше, все начинается с сorrespondence audits, который включает почтовую информацию и вопросы, на которые надо ответить. Если IRS не удовлетвориться ответами, то через какой-то период (обычно через несколько месяцев) налогоплательщик может быть приглашен на личный аудит.
В этом случае, желательно, разговаривать с аудитором в присутствии вашего представителя, чтобы не говорить о вещах, которые вы не до конца понимаете и не должны говорить.
В заключении отметим, что несмотря на то, что большинство налогоплательщиков законопослушные граждане США, тем не менее ежегодные недоплаты по налогам в бюджет составляют более 200 млрд. долларов в год. По требованию Конгресса «закрыть налоговые лазейки», IRS и штатские налоговые службы ведут борьбу с этим «злом» довольно успешно. По официальным данным, из общего количества проверяемых отчетов в 80% случаев выявляются недоплаты налогов, в среднем на 13,500 долларов. В результате проверок налоговых аудиторов в государственную казну поступает до 72 млрд. долларов год. Поэтому занимайтесь налоговым планированием, ежедневным оперативным учетом, контролем за расходом семейного бюджета, и вы сможете избежать нервотрепки и неприятностей во взаимоотношениях с федеральными и штатскими налоговыми органами. Желаю успехов.
Эта рассылка с самыми интересными материалами с нашего сайта. Она приходит к вам на e-mail каждый день по утрам.