КОНТИНЕНТ - Новости и аналитика актуальных событий в мире, мнения и комментарии экспертов и обозревателей
Начало каждого нового года – это напряженный период, связанный с подготовкой очередного годового налогового отчета. Налоги – это финансовая база бюджета, без которого не может функционировать государство. Полноценный бюджет США позволяет эффективно решать перспективные и текущие задачи, стоящие перед обществом. В федеральном бюджете налоги с граждан составляют порядка 40% (с корпораций – 9%). Избежать уплаты налогов, предусмотренных налоговым законодательством, не может ни индивидуал, ни малый или большой бизнес. В тоже время, есть возможность создать для себя наиболее благоприятную налоговую ситуацию. На практике налоги могут быть минимизированы. Налоговые суммы не являются постоянными, они зависят от многих факторов (например: семейный статус, количество иждивенцев, возраст налогоплательщика и его детей…) и не будут одинаковыми даже для людей с равными доходами. Для обеспечения экономии на налогах необходимы – знания налогового законодательства, умение правильно применять федеральные и штатские налоговые инструкции, решения налогового суда.
Оставайтесь в курсе последних событий! Подписывайтесь на наш канал в Telegram.
Налоговая компания для индивидуалов, отчитывающихся за 2016 календарный год, завершается 18 апреля 2017 года, вместо обычного 15 апреля, так как этот день пятница, а затем два дня отдыха (because of Emancipation Day Holiday in the District of Columbia). Заметим, что система налогообложения США (US tax code) является достаточно сложной и вызывает трудности при составлении отчета у многих налогоплательщиков-индивидуалов. Поэтому, подготовка к его составлению требует кропотливой и аккуратной работы. Делать ее следует по Жванецкому «тщательнее». Надо собрать исходную информацию о доходах и расходах, сведения о разрешенных списаниях, всю документацию, подтверждающую любые финансовые операции в течение отчетного года. Только после этого можно приступать к выполнению необходимых расчетов и заполнению форм отчета. Хочу обратить особое внимание налогоплательщиков на их персональную юридическую ответственность за правильность информации представленной в основной форме отчета – 1040 и ее приложениях, независимо от того, составляли вы его самостоятельно или привлекли для этой цели налогового консультанта, которому оплатили услуги.
Бизнесы и все организации (банки, фонды, страховые и инвестиционные компании…), у которых в течение 2016 года были деловые и финансовые отношения с налогоплательщиком, обязаны выслать в его адрес предусмотренные законом документы до 31 января 2017года. Если налогоплательщик не получил положенные ему формы в установленный срок или обнаружил ошибки в полученных документах, то он имеет право обратиться в соответствующую организацию и потребовать их исправления.
В налоговом отчете должны быть достоверно отражены: все виды доходов, расходов семейный статус, ваш возраст и членов семьи, указанных в качестве иждивенцев и номер SS каждого.
Gross income (налогооблагаемый доход) – включает все виды доходов, полученных в 2016 году: в виде денежных сумм (money), товаров (goods), имущества (property), услуг (services), которые согласно действующему Налоговому Законодательству не освобождены от уплаты налогов.
Gross income = uneared income + eared income.
Uneard income includes: taxable interest, ordinary dividends, capital gain distributions, unemployment compensation, taxable social security benefits, pensions, annuities, distributions of uneared income from a trust.
Eared income includes: salaries, wages, tips, professional fees, taxable scholarship and fellowship grants
Filing status (cемейное положение): определяется по состоянию на 31 декабря 2016 года. Оно может быть: single (холостяк), married (семейная пара), Head of Household (глава семейства), Qualified widow(er) (вдова, вдовец). C 2013 года узаконено право указывать статус – married filing jointly or married filing separately для налогоплательщиков, официально оформивших однополый брак в США или за границей – for same – sex married couple.
Аge (возраст), для всех, кто указан в налоговом отчете, определяется по состоянию на 31 декабря 2016 года. При составлении совместного налогового отчета супруги в возрасте 65 лет и старше имеют право на дополнительные льготы при стандартных списаниях. Кроме того, если кому то из супругов исполняется 65 лет 1 января 2017 года, то, они имеют право на получение, предусмотренных налоговым законодательством, льгот, при составлении налогового отчета за 2016 год.
Наиболее распространенными для большинства налогоплательщиков-индивидуалов являются следующие отчетные формы:
W-2 – отчет о зарплате за год,
W – 2G – отчет о выигрыше в лотерею или в азартные игры,
1098 – отчет об уплате процентов по займу (Mortgage Interest Statement),
1098 – E – отчет о выплате процентов по студенческому займу,
1098 – T – отчет об оплате обучения в колледже или университете,
1099-G – пособие по безработице (Unemployment Compensation),
1099- INT – отчет банка или другой финансовой организации о выплате интереса,
1099 – DIV – отчет о выплате налогоплательщику дивидендов,
1099 – MISC – отчет о суммах, полученных не наемным работником (self-employed) по договору за выполненную работу.
К налоговому отчету в обязательном порядке прикрепляется только форма W-2 (отчет о зарплате), другие формы только по требованию федеральных или штатских налоговых ведомств, остальные формы, подтверждающие доходы и расходы, налогоплательщик обязан сохранять с копией своего отчета.
Особо подчеркнем, что соответствующие экземпляры всех выше перечисленных форм организации, выплачивающие и получающие денежные средства, направляют в федеральную и штатскую налоговые службы.
Все виды расходов, которые разрешены к списанию с доходов, должны быть оформлены налогоплательщиком до 31 декабря отчетного – 2016 года.
В процессе подготовки к составлению индивидуального налогового отчета за 2016 год рекомендуем:
Проанализировать свой отчет за 2015 год (форма 1040 и приложения к ней),
Оценить результаты выполнения налогового плана на 2016 год (Estimated Tax for Individual форма 1040-ES).
Определить отличие вашей налоговой ситуации в текущем году от предыдущих лет.
Тот кто будет составлять отчет самостоятельно, т.е. без привлечения налогового консультанта, обязан руководствоваться формами и инструкциями федеральных и штатских налоговых ведомств. Найти нужную информацию можно на интернете: федеральную – www.irs.gov. Каждый штат имеет свой информационный сайт по налогам. Например, Калифорния – ftb.ca.gov. Особое внимание обратите на изменения в федеральном и штатском налоговых законодательствах, которые должны быть учтены каждым налогоплательщиком при составлении отчета за 2016 год. С ними можно ознакомиться в публикации IRS №17 и инструкциях к основной форме налогового отчета 1040 и приложениям к ней.
Перед отправкой отчета еще раз внимательно проверьте по федеральным и штатским налоговым инструкциям:
Правильность заполнения всех строчек в налоговых формах и приложениях.
Прикрепление к отчету требуемых форм (прежде всего, W-2).
Не забудьте подписать отчет, проверьте адрес федерального и штатского налоговых ведомств. Они указаны на последней странице инструкции к заполнению формы 1040.
Обращаю Ваше внимание на необходимость сохранения первичных документов, подтверждающих, что все расходы, указанные в отчете, произведены до 31 декабря отчетного года. Это очень важно в случае проверки вашего отчета аудиторами IRS.
Кроме того, рекомендую каждому налогоплательщику, уже в мае месяце 2017 год приступить к планированию доходов и расходов на 2017 год, воспользовавшись формой 1040 ЕS (Estimated tax). Это избавит вас от многих проблем в будущем.
Желаю успеха.
Александр Шабсис, PhD
Эта рассылка с самыми интересными материалами с нашего сайта. Она приходит к вам на e-mail каждый день по утрам.