Чаевые и налоги

К слову “ tips” (типы) большинство русскоязычных иммигрантов привыкает довольно быстро. Правда, те, кто постарше, переводят это слово с английского как “чаевые”. Считается, что чаевые – это французское изобретение. Сегодня оно используется во многих странах. В одних странах они автоматически включаются в счет. В тех странах, где нет четко установленных правил, потребители услуг сами определяют сумму поощрения обслуживающему персоналу. Например, как правило, сумма чаевых в Израиле – 10% от общего счета, в США в среднем по стране – 15%. Однако, в разных американских штатах и городах размер чаевых может отклонятся от средних показателей по стране. В Нью-Йорке принято давать типы из расчета 18-25% от общей суммы заказа. «Спросите людей: почему они дают типы и они ответят, чтобы получить хороший сервис», – говорит Michael Linn, профессор at Cornell University Hotel School. На самом деле, многие клиенты оставляет определенный процент к общей сумме указанной в чеке, в виде типов, независимо от того каким был сервис. Они дают типы потому, что так принято, т.е. под давлением существующих общественных норм. Заметим, что на некоторых круизах, типы автоматически взимают при посадке на корабль. Как показывают исследования, только 2% типов действительно являются поощрением за отличное обслуживание в ресторане, кафе и других заведениях, где они положены. «Уплата типов из добровольного акта превращается в определенную социальную норму», отмечает Bruce Rind, профессор Temple University Psychology. В США типы являются поощрением по 33 профессиям – это больше, чем в других странах. Назову несколько наиболее распространенных: официант, таксист, парикмахер, швейцар, горничная, экскурсовод, крупье в казино, рассыльный в отеле, человек облуживающий при игре в гольф, бармен, чистильщик обуви… Для сравнения в Новой Зеландии типы дают представителям трех профессий: официантам, таксистам, экскурсоводам. В Японии типы категорически запрещены. Когда экономическая ситуация в стране благоприятная, то и типы раздаются более великодушно. Почему материальное положение людей, работающих в сфере обслуживания, в значительной степени зависит от типов? Дело в том, в большинстве штатов, владельцы ресторанов платят их работникам, в первую очередь официантам, меньше, чем минимальная зарплата, в расчете, что они получают типы. Даже у людей, которые трудятся на других работах в сфере обслуживания, типы составляют существенную часть их дохода.

Размер типов зависит от месторасположения бизнеса, его имиджа, от класса обслуживания, настроения клиента… Например, в одном из ресторанов Нью-Йорка богатый клиент, довольный обслуживанием официантки, узнав, что она студентка университета, выписал ей чек на 10 тысяч долларов. О подобных «невероятных» историях иногда сообщается в СМИ. По действующему законодательству в штатах Миннесота, Монтана, Невада, Калифорния, Орегон, Вашингтон и Аляска стабильная зарплата официанта должна быть не ниже установленного в штате минимального размера. В других штатах работодателю разрешается платить официантам меньше минимального размера с учетом чаевых. Например, в штате Вирджиния доход официанта полностью складывается из чаевых, зарплата ему может вообще не начисляться. В настоящее время в Лос-Анджелесе развернулась кампания за повышение минимальной почасовой оплаты труда и, естественно, на повестку дня вновь стала проблема чаевых. В своем выступлении перед законодателями ресторатор Дэвид Диккерсон отметил, что «Мы готовы платить своим людям зарплату в установленном размере и просим лишь о том, чтобы в нем были учтены чаевые».

Власти Лос-Анджелеса планируют уже в 2016 году поднять минимальный размер почасовой оплаты до $13.25, и эта информация вызвала серьезные опасения среди бизнесменов-рестораторов. В частности, ресторатор Джордж Абу-Дауд считает, что типы практически являются частью зарплаты официантов, поскольку владельцы кафе и ресторанов, помимо других расходов, платят с них налоги. «В случае же, если наша просьба не будет удовлетворена, город лишится большого количества ресторанов. Мы просто не выстоим, а все наши служащие останутся без работы», – заявил он.

Проблема учета чаевых в зарплате работников волнует бизнесменов всех американских штатов. Типы в престижных ресторанах в среднем составляют 18% от суммы заказа, некоторые исследователи называют цифру – не менее 20%. У IRS имеются средние нормативы и статистика по профессиям, отраслям и регионам страны. Например, у официантов ресторанов типы колеблются от 8 до 15%, у таксистов в среднем – 10%, но иногда и больше, если клиент доволен обслуживанием. Кроме типов, чтобы поощрить человека за отличное обслуживание, вы можете написать благодарственное письмо владельцу или менеджеру конкретного бизнеса. Для продвижения в должности данного человека это письмо может сыграть большую роль, чем типы.

Законодательство по налогообложению рассматривает все виды типов как доход, с которого надо платить налоги. Обычно типы работника включают суммы, получаемые от работодателя согласно договора, непосредственно от клиентов (покупателей, потребителей), часть из которых он делит с другими работниками. Получатель типов обязан, при составлении налогового отчета, включить в общий доход все их виды. При этом оцениваются и учитываются не только денежные типы, но, например, билеты на концерты, в театр, на спортивные соревнования, контрамарки и другие подобные презенты, которые также рассматриваются как доход и служат предметом налогообложения. Вести отчетность о типах довольно просто. Для этого надо выполнять 3 правила:

– составлять и сохранять ежедневные отчеты о полученных типах;

– отчитываться о полученных типах перед владельцем бизнеса;

– включать все ваши типы в налоговую декларацию.

Для этих целей можно использовать форму 4070 А Employees Daily Record of Tips. Кроме того, в IRS можно получить публикацию 1244 “Employees Daily record of Tips and Report to Employer”. Разрешается вести журнал по собственной форме. Главное требование, чтобы в нем нашли полное отражение все полученные типы. Документ должен содержать следующую информацию; имя владельца бизнеса, название бизнеса, его код и сведения о ежедневно получаемых денежных и других видах типов.

Почему работник обязан отчитываться перед владельцем бизнеса о полученных типах? Можно особо выделить три основных резона:

– Чтобы хозяин правильно рассчитал и перечислил по назначению федеральные, Social Security и Medicare налоги.

– Чтобы владелец бизнеса послал достоверную информацию о ваших заработках Social Security Administration.

– Чтобы вы избежали штрафов за сокрытие типов в случае проверок IRS.

Штраф равен 50% от суммы недоплаченных Social Security and Medicare налогов.

Работодателю надо сообщать о типах, полученных в виде наличных, чеком и по кредитным картам. Периодичность представления информации, обычно, раз в месяц в течение 10 дней следующего за отчетным месяца. Любые типы, о которых вы сообщили своему хозяину, будут вписаны в вашу годовую форму о зарплате – W-2 (box 1). В налоговой декларации cумма полученных типов показываются в строке 7 формы 1040. Если сумма типов, полученных работником в течение месяца, меньше $20, то он не отчитывается о них перед владельцем бизнеса, но обязан самостоятельно прибавить полученные суммы к зарплате при составлении налогового отчета. Это же требование распространяется на не денежные типы, которые не превышают названную сумму. Они оцениваются по сегодняшней рыночной стоимости (market value).

Хочу обратить внимание читателей на такую разновидность типов как Allocated Tips (распределяемые типы). Обычно их платят владельцы ресторанов, коктейль-баров и подобных заведений своим работникам. Такие типы включаются в форму W-2 (box 8). Этот вид типов рассчитывается или, согласно договора, хозяин – работник или по методике IRS, которая базируется на объеме продаж или часах работы. В этом случае к основному налоговому отчету прилагается форма 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income. Сохраняйте документы, подтверждающие получение типов (например, копии ресторанных счетов, чеков, credit card charge slips). Налогоплательщику всегда следует помнить не только о сиюминутных интересах (скрыть побольше типов), но и о будущем, об экономической стороне проблемы.

Назову некоторые аргументы в пользу реального отражения типов в налоговой декларации:

Увеличенный доход показывает устойчивость вашего финансового положения, когда вы обращаетесь за займом на покупку дома, автомашины…

Увеличиваются ваши Social Security и Medicare бенефиты (чем больше вы отчисляете налогов в эти фонды, тем больше будущие бенефиты).

Увеличивается ваше пособие в случае потери работы, в фонд по безработице. Эти отчисления делает ваш хозяин в утвержденном проценте от вашей зарплаты.

Увеличиваются отчисления в пенсионный фонд и компенсация в случае травмы на производстве.

С октября 1993 года, для владельцев бизнесов, у которых работающие, как правило, получают типы, IRS организовало программу – Tip Rate Determination / Education Program. Она предназначено для ресторанов, кафе, баров, парикмахерских, казино и других заведений, где типы являются обычной формой поощрения работающих со стороны клиентов и владельцев бизнесов. Ее задача способствовать совершенствованию взаимоотношений между бизнесменами и работниками в соответствии с законодательством относящегося к доходам от получения типов, а также методам правильного ведения учета и отчетности.

В заключении, хочу обратить внимание работодателей на расширение полномочий IRS по проверке правильности отчислений в FICA (Social Security and Medicare) бизнесов, где работники получают типы. Решение Верховного суда США о предоставлении дополнительных прав налоговому ведомству было обусловлено тем, что многочисленными проверками IRS было установлено, что суммы типов показанные в налоговых отчетах работников значительно меньше, чем сумма указанные в кредитных картах клиентов. Поэтому, для установления истины, IRS может самостоятельно провести необходимые расчеты. На практике это выглядит так. Если у агента налоговой службы возникают сомнения в правильности отражения типов, то он имеет право взыскать с владельца бизнеса дополнительную FICA, используя метод обобщенной калькуляции. При этом методе информация о типах выбираются путем обработки счетов, кредитных карт… До введения нового порядка работодатель должен был платить FICA, исходя из сведениях о типах, полученных от своих работников. Для того чтобы не возникало недоразумений между владельцами бизнесов и их работниками, рекомендуем организовать систему учета таким образом, чтобы та информация, которая доступна IRS обязательно нашла отражение в налоговых отчетах.

Для желающих более детально изучить вопросы, изложенные в данной статье, предлагаем ознакомиться с публикациями IRS

№531 Reporting Tip Income.

Александр Шабсис