Александр Шабсис, PhD | Налоговый отчёт творческих работников в США

Налоговый отчёт творческих работников в США

(информация по составлению)

Photo by Kelly Sikkema on Unsplash

Знаменитый английский драматург Бернард Шоу, получая Нобелевскую премию по литературе, не удержался от шутки: «Нобелевская премия – это спасательный круг, который бросают пловцу, когда тот уже благополучно достиг берега».

На вопрос, сколько он хотел бы зарабатывать, чтобы считать себя счастливым, Шоу ответил: «Ровно столько, сколько я зарабатываю, по мнению моих соседей».

Я привёл эти высказывания прежде всего потому, что у большинства людей существует ошибочное представление о доходах творческой интеллигенции (мол, «гребут деньги лопатой»).

По статистике США, творческие работники объединяются в группу Independent artists, writers and performers. В экономике страны их около 2,5 млн человек: писатели, художники, музыканты, фотографы, иллюстраторы, дизайнеры и другие. Из них 34% – самозанятые (self-employed), которые попадают в категорию с бизнес-кодом 711510.

Профессиональных писателей и авторов в США около 50 тысяч. По данным Бюро трудовой статистики, средний доход «успешных» авторов составляет около 72 тысяч долларов в год. Однако реальные доходы независимых авторов значительно ниже по нескольким причинам:

• доход нерегулярный;

• многие продают мало книг;

• большинство имеют вторую работу, которая обеспечивает основной доход семьи.

По оценкам экспертов, чтобы начать зарабатывать писательским трудом и получать стабильный доход, обычно требуется 5–10 лет и 3–5 опубликованных книг. Для устойчивой карьеры художника – от 5 до 15 лет. К сожалению, немногие достигают желаемых результатов быстрее.

Реальная структура доходов в творческих профессиях показывает значительное неравенство:

• не имеют дохода – 30–40%;

• очень маленький доход – 40–50%;

• могут жить за счёт творческого труда – 10–15%;

• имеют высокий доход – 1–3%.

Поэтому, чтобы жить «нормально», большинство творческих работников:

• пишут статьи, сценарии, рекламные тексты;

• занимаются преподавательской деятельностью;

• работают редакторами и дизайнерами;

• совмещают творчество с другой работой.

В США творческие профессии считаются экономически рискованными. И это несмотря на то, что в стране ежегодно продаётся 760–780 млн бумажных книг. Если добавить электронные и аудиокниги, общее количество продаж превышает 1 млрд экземпляров в год. Средняя цена книги в мягком переплёте – 10–18 долларов, в твёрдом – 20–30 долларов. При этом автор получает с одной книги всего 10–15%. Чтобы заработать за год до 80 тысяч долларов, нужно продать 25–30 тысяч книг (при условии, что на них есть спрос).

Реальность книжного рынка такова, что средние продажи большинства книг очень низкие – менее 1000 экземпляров. Бестселлеры же продаются тиражом 50–100 тысяч экземпляров.

Все творческие работники обязаны платить налоги с полученных доходов. Естественно, всех интересует: какие налоговые формы нужно заполнять и на какие списания (вычеты) с доходов они имеют право?

Творческие работники, являющиеся self-employed или sole proprietorship, заполняют приложения к основному федеральному налоговому отчёту (форма 1040):

1. Schedule C – «Profit or Loss From Business»;

2. Schedule SE – «Self-Employment Tax»;

3. А также другие формы согласно инструкциям и публикациям IRS.

Основные расходы, которые может списывать писатель (автор)

1. Техника и программное обеспечение:

• компьютер, принтер и другая техника (включая ремонт);

• программное обеспечение и онлайн-сервисы;

• текстовые редакторы, программы проверки грамматики;

•интернет и связь.

2. Домашний офис:

• аренда помещения (пропорционально площади рабочего кабинета);

• оплата электричества, отопления, страховки, ремонта.

3. Профессиональные расходы:

• книги и справочная литература;

• подписка на газеты и журналы по творческой тематике;

• оплата услуг редакторов, корректоров, переводчиков и иллюстраторов.

4. Маркетинг и продвижение:

• реклама и продвижение в социальных сетях;

• визитки;

• участие в конференциях и литературных фестивалях;

• встречи с читателями;

• командировки, связанные с работой над книгой и её продвижением (транспорт, гостиницы, • питание во время поездки – обычно списывается 50%).

5. Профессиональное образование:

курсы писательского мастерства;

семинары для литераторов.

6. Прочие расходы:

• канцелярские товары и почтовые расходы;

• печать рукописи;

• расходы на исследования (архивы, платные источники информации);

• оплата услуг бухгалтера и налогового специалиста.

Важно: При списании расходов важно помнить главное требование IRS: они должны быть ordinary (обычными для данной профессии) и necessary (необходимыми для работы, без излишеств). Например: обычный письменный стол и рабочее кресло – можно, антиквариат времён Людовика XIV – нет.

Особенности для художников и налоговые проверки

Исследования показывают, что расходы на продвижение работ художников довольно высокие:

• участие в выставках – $500–3000;

• комиссия галереи – 30–50% от цены картины;

• сайт и продвижение – $300–2000;

• расходы в соцсетях – $200–1000.

Если ваш налоговый отчёт подвергается проверке (федеральной или штатной), налоговые службы в первую очередь обращают внимание на расходы, где легко завысить суммы или сложно доказать их деловой характер.

Примеры типичных проверяемых статей:

Списание домашнего офиса: проверяется исключительное использование помещения для работы и правильность распределения коммунальных расходов. Могут потребовать план квартиры, фотографию рабочего места и расчёт площади.

Поездки на автомобиле: требуется журнал поездок с указанием деловых целей (библиотека, архив, встреча с редактором и т. д.).

Питание и развлечения: разрешается списывать 50% затрат на деловой обед. Нужно подтверждать состав участников, деловую цель, дату и место. Рекомендуется сохранять чеки.

Интернет и телефон: основная ошибка – списывать 100%. IRS обычно принимает 40–70% использования для бизнеса в зависимости от обстоятельств.

Книги и исследования: проверяется связь с темой вашей работы (например, книга по истории для написания исторического романа считается обоснованной).

Рекомендации: Важно хранить все подтверждающие документы: чеки, счета, банковские выписки, журналы поездок, договоры с издательствами. Целесообразно вести отдельный банковский счёт только для доходов и расходов по творческой деятельности.

Если писатель или художник в течение 3–5 лет показывает большие убытки, IRS может заподозрить попытку искусственно снизить налоги. Это правило называется Hobby Loss Rule.

При составлении налогового отчёта внимательно изучите инструкции федерального и штатных налоговых ведомств. При необходимости обращайтесь к налоговому специалисту и обязательно сохраняйте доказательную базу по каждому списанию.

Желаю успеха!