КОНТИНЕНТ - Новости и аналитика актуальных событий в мире, мнения и комментарии экспертов и обозревателей
Окончание. Начало
Оставайтесь в курсе последних событий! Подписывайтесь на наш канал в Telegram.
Photo copyright: pixabay.com
Часть 3. Об изменениях в налоговом законодательстве, которые необходимо учитывать индивидуалам при составлении отчета за 2022 год
В данной статье мы рассмотрим только некоторые изменения в налоговых формах и инструкциях IRS, которые касаются большинства налогоплательщиков – индивидуалов.
При составлении налогового отчета индивидуалы {холостяки, семейные пары, главы семейств, вдовы (вдовцы)} должны использовать форму 1040 и приложения к ней: Schedule 1,2,3. Необходимость заполнения каждого из указанных приложений зависит от источников дохода и расходов конкретного налогоплательщика. Требования изложены в инструкциях к форме 1040.
Если налогоплательщик родился до 2 января 1958 года, то он имеет право использовать форму 1040-SR и указанные приложения.Кроме того, в зависимости от экономической ситуации, налогоплательщик обязан заполнить и присоединить к форме 1040:
– Schedule A, если вместо стандартных списаний с дохода он воспользуется правом на постатейные списания, так как они в сумме больше.
– Если в отчетном году налогоплательщик получил существенный доход от инвестиций (в виде интереса и дивидендов), то ему придется заполнить Schedule B.
– Если налогоплательщик имел доход или убытки от бизнеса, как self-employed или independent contractor, то должен заполнять Schedule C.
– Для отражения доходов или убытков от продажи акций, недвижимости и пр. – используется Schedule D.
– Доходы и расходы от предоставления жилья, оборудования или другого имущества в аренду указываются в Schedule E.
Каждый налогоплательщик при составлении годового отчета обязан четко представлять и правильно отражать «Gross income» – все виды дохода, полученные в виде денег, товаров, услуг, имущества, включая любые доходы из источников за пределами США.
Gross income = Earned income + Unearned income.
Earned income (заработанный доход) включает salaries, wages, tips, professional fees, taxable scholarship, fellowship grants.
Unearned income включает taxable interest, ordinary dividends, capital gain distribution, unemployment compensation, taxable social security benefits, pensions, annuities, distributions of unearned income from trust.
Приятно узнать, что ежегодно увеличиваются суммы Standard deduction. Они повышены для всех категорий налогоплательщиков и составляют в 2022 году:
Single or married filing separately – $12,950.
Married filing jointly or Qualifying surviving spouse – $25,900.
Head of household – $19,400.
Изменено название статуса Qualifying widow(er) – вдова (вдовец) – на Qualifying surviving spouse. При этом не меняются действующие для него правила налогообложения.В налоговом отчете за 2022 год, в форме 1040, более детально расшифровываются полученные налогоплательщиком доходы. Вместо line1 введены line 1a to line 1z.
Например:
1a – Total amount from Form(s) W-2, box1.
1b – Household employee wages not reported on Forms W-2.
1f – Employer provided adoption benefits from Form 8839, line 29.
Некоторые строки (lines), которые в предыдущие годы находились в налоговой форме 1040 и 1040-SR, теперь отражаются в Schedule 1.
Например: Scholarship and Fellowship grants, которые не показаны в форме W-2, теперь находят отражение в Schedule 1, line 8r. Wages earned while incarcerated указываются в Schedule1, line U.
В 2022 году, в форме 1040, в Line 6 добавлена Line 6c. Если налогоплательщик выбирает для использования lump – sum election method расчетов (Social Security), то он должен отметить Check box.
В 2022 году Credits for child and dependent care expenses не являются возвратными. Они лимитированы: $3,000 на одного человека и $6,000 на двух и более человек. Более подробно указано в инструкции к форме 2441 и публикации IRS №503.
В 2022 году изменены требования к получению Earned Income Credit (EIC) для налогоплательщиков без детей. Это означает, что право на EIC имеет single в возрасте не моложе 25 лет и не старше 65 лет. Если отчет составляет семейная пара, то хотя бы один из супругов должен быть не моложе 25 лет и не старше 65 лет.
При определенных условиях налогоплательщик может включить в свой отчет доход ребенка в возрасте до 19 лет на конец 2022 года или студента до 24 лет на конец 2022 года. В этом случае ваш ребенок не должен будет составлять налоговый отчет. Используйте форму 8814. Изучите инструкцию к данной форме и Tax Topic 553.
Информация о любых изменениях и дополнениях в налоговом законодательстве, которые вы должны учесть при составлении вашего федерального налогового отчета, изложена в инструкции к форме 1040 и 1040-SR, публикации IRS №17, а также на сайте irs.gov/form1040Последний день отправки налогового отчета за 2022 календарный год – 18 апреля 2023 года.
Если налогоплательщик не может составить и отправить отчет в установленный срок, то он может получить отсрочку на 6 месяцев, заполнив форму 4868. Однако, надо помнить, что время уплаты долгов по налогам не переносится – будете платить проценты (interest) и штраф (penalties).
Если налогоплательщик является “Fiscal year filers”, то он должен указать на первой странице формы 1040 или 1040–SR – “tax year” – первый и последний месяц отчетного периода.
В заключение, несколько рекомендаций по подготовке налогового отчета за 2022 год:– Изучить все изменения в формах федерального отчета и отчете штата, касающиеся конкретного налогоплательщика.
– Составить список документов о доходах и расходах, которые необходимы для составления налогового отчета.
– Проверить все полученные документы. При обнаружении ошибок обратиться в организацию, которая прислала документ и потребовать его корректировку. IRS этим не занимается и помощь не оказывает.
– Установить отличие и провести анализ налоговой ситуации за последние 2–3 года.
– Оценить результаты выполнения налогового плана (форма 1040 – Estimated Tax for individual).
Желаю успехов!
Эта рассылка с самыми интересными материалами с нашего сайта. Она приходит к вам на e-mail каждый день по утрам.
