Налоги, налоги… 2014 год

Налоги – это основной источник бюджета любого государства, без которого оно не может успешно функционировать. Налоги, как кровеностные артерии, приносят органам управления страной необходимые финансовые ресурсы для решения перспективных и текущих задач, стоящих перед обществом. Из общей суммы поступлений в бюджет, налоги с граждан США составляют порядка – 32%. Каждый новый год – это начало подготовки к составлению налогового отчета. Всем должно быть понятно, что избежать уплаты, предусмотренных законодательством налогов не представляется возможным. Однако, надо попытаться создать для себя наиболее благоприятную налоговую ситуацию. На практике налоги могут быть минимизированы. Суммы, которые надо платить не являются постоянными, они зависят от многих факторов и не будут одинаковыми для людей с равным доходом. Путь к экономии – это знание и умение применять положения налогового законодательства, правил и инструкций IRS, решений налогового суда. Чтобы читатели представляли сложность и трудоемкость подготовки налогового отчета, укажем, что по экспертным данным налогоплательщик, который составляет отчет самостоятельно, тратит более 28 часов на выполнение расчетов и заполнение формы 1040 и приложений к ней. В общем, американские налогоплательщики тратят более 6,1 млрд. часов на подготовку материалов и заполнение отчетов. Это соответствует работе полный рабочий день порядка 3 млн. человек. Многие неприятности и материальные потери у налогоплательщика являются результатом не только незнания конкретных законоположений о налогах, инструкций и требований федеральных и штатских налоговых ведомств, но и по причине отсутствия системной подготовки к составлению ежегодного отчета. Поэтому, перефразируя М. Жванецкого, призываю: “Готовьтесь к составлению налогового отчета тщательнее!”, иначе нервотрепки в случаях переписки или аудиторских проверок со стороны федеральных и штатских налоговых служб не избежать. В настоящее время все налогоплательщики заняты подготовкой необходимых документов к составлению налогового отчета за 2014 год. Ниже приводится информация о некоторых изменениях в федеральном налоговом законодательстве, которые касаются большинства налогоплательщиков – индивидуалов. Их следует учитывать при подготовке и составлении налоговой декларации за 2014 год:

– Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является календарный год, должны отправить отчет по формам: 1040, 1040А, 1040 EZ c предусмотренными приложениями в федеральную налоговую службу (IRS) до 15 апреля 2015 года.

– Освобождение от налогов (personal exemption amount) в 2014 году на каждого человека указанного в налоговом отчете составляет – $3,950. Однако, эта сумма уменьшается, если отрегулированный доход (Adjusted Gross Income (AGI), больше чем – $152,525 – для семейной пары, составляющей раздельные отчеты, – $254,200 – для холостяка, – $279,650 – для главы семьи, – $305,050 – для любого другого статуса.

– Установлены следующие стандартные списания (Standard Deduction) на 2014 год: для семейной пары составляющей, совместный отчет и налогоплательщика, который квалифицируется как вдова (вдовец) – $ 12,400, для главы семьи – $9,100, для холостяка – $6,200. Дополнительные списания разрешены для каждого налогоплательщика в возрасте 65лет и старше, слепого – холостяк и глава семьи – $1,550, муж, жена, вдова, вдовец – $1,200.

– Если в 2014 году налогоплательщик работал как Self-employed (т.е. сам на себя) и платил медицинскую страховку (Health insurance), то он должен отразить понесенные затраты в строке 29 формы 1040. При этом разрешается списывать затраты на медобслуживание всех указанных в налоговой декларации членов семьи и иждивенцев.

– Alternative Minimum Tax (AMT) охватывает приблизительно 20% от общего числа налогоплательщиков. Расчитываются АМТ в специальной форме 6251, которая является приложением к основному отчету. Для того чтобы определить необходимость заполнения указанной формы составляется – Worksheet согласно инструкции к форме 1040 строка 45.

– Налогоплательщики, которые используют свой автомобиль для целей бизнеса, могут производить списания расходов по его эксплуатации из расчета 56 центов за милю. Этими же нормативами могут воспользоваться те налогоплательщики, которые для своего бизнеса берут автомобили на прокат или нанимают такси. Для тех кто использует автомобиль для переезда в другой город к новому месту работы или для получения медицинской помощи, могут производить списания из расчета – 23 центов за милю. При использовании автомобиля для благотворительных целей (charitable use) разрешается списание из расчета – 14 центов за милю.

– Для отражения дохода или потерь налогоплательщика от инвестирования собственных средств, используется форма 8949. Она заполняется на основании данных получаемых от брокера (форма 1099-B). Итоговые данные из формы 8949 переносятся в приложение D к основному отчету – форме 1040.

– Если налогоплательщик имел в 2014 году Foreign financial assets, то он должен заполнить форму 8939 согласно инструкции к ней. Данная форма прилагается к основному отчету.

– Если налогоплательщик заработал доход заграницей (Foreign source income), то при составлении отчета он должен руководствоваться публикацией 54 «Tax Guide for US citizens and Resident Aliens Abroad» и формами 2555 и 2555 EZ прилагаемыми к основной форме отчета 1040. В доход должны включаться также – unearned income: интерес, дивиденды, пенсия… из источников получаемых за пределами США.

– Если налогоплательщик получает или платит алименты (Alimony received) мужу или жене, то в отчете должны быть указаны не только сумма, но и SSN того кто платит. Если вы этого не сделаете, то будете платить штраф (смотри публикацию IRS №504)

– В соответствии с положениями медицинской реформы – Obamacare, налогоплательщики, при составлении налогового отчета за 2014 год, будут иметь возможность произвести определенные списания произведенных ими медицинских расходов. Если вы, ваша жена, иждивенцы зарегистрированы в Health Insurance через Health Insurance Marketplace, то вы должны получить от них форму 1095-А. Данную форму надо сохранять, она поможет вам рассчитать ваш Premium tax credit. Если была произведена предварительная оплата этого кредита (Advance payments of premium tax credit), чтобы помочь оплатить медицинское покрытие мужу, жене, иждивенцам, то необходимо заполнить и приложить к налоговому отчету форму 8962. Для списания Health care – individual responsibility предназначена форма 8965.

– В 2014 году, после многолетних дебатов, внесены определенные изменения в налоговую таблицу. Увеличен процентный норматив налога для американцев с высоким доходом. Дело в том, что один процент американцев получает четверть общего дохода страны и владеет 40% национального богатства. Нобелевский лауреат по экономике Джозеф Стиглиц считает: « Богатство дает власть, власть дает деньги… Неравенство разрушает общество». Он подчеркивает, что большинство членов Конгресса, избираемых в законодательный орган, власти по материальному благосостоянию входят в 1% богатых. Поэтому они стараются блокировать предложения по совершенствованию налоговой реформы, если они затрагивают интересы богатых. В этот раз их сопротивление удалось преодолеть. Холостяк, который получил в 2014 году доход свыше 406 тысяч долларов и семейная пара, составляющая совместный отчет и заработавшая свыше 457 тысяч долларов, после разрешенных законом списаний, должны будут внести в федеральную казну 39,6% от налогооблагаемой суммы.

– В 2014 году закончили свое действие ряд бенефитов (expired tax benefits):

– tuition and fees deduction ( line 34);

– deduction for educator expenses (line 23) ;

– the exclusion from income of qualified charitable distribution from IRA;

– credit for certain nonbusiness energy property;

– deduction for mortgage insurance premiums.

– Если вы составляете налоговый отчет, используя формы IRS на бумажных носителях, то отправляйте его по адресу, который указан на последней странице к инструкции по заполнению формы 1040, 1040А, 1040 EZ.

– Если вы не можете составить и отправить налоговый отчет своевременно, то можете получить продление срока на 6 месяцев (до 15 октября 2015года). Для этого необходимо заполнить форму 4868 с обоснованием причин переноса срока и отправить ее в IRS. При этом надо помнить, что перенос срока предоставления отчета не освобождает вас от уплаты налогов в установленный срок, т.е. до 15 апреля 2015 года. В случае несвоевременной уплаты налога с вас будет взыматься интерес и штраф.

– Для отправления отчета в федеральные и штатские налоговые органы можно воспользоваться электронной почтой через интернет. 80% американцев отправляют налоговый отчет по интернету. С 1990 года IRS получила более одного миллиарда отчетов электронным путем.

– Если вы оказались в долгу по налогам, то для его покрытия можете выписать чек или money order to “United States Treasury”, а также воспользоваться кредитной или дебитной картами. Детальная информация представлена на интернете www.irs.gov/e-pay.

Более подробно обо всех изменениях в федеральном налоговом законодательстве, которые касаются конкретного налогоплательщика и должны быть учтены при составлении налогового отчета за 2014 год можно прочесть в публикациях IRS, прежде всего, №17. Их можно заказать, позвонив по бесплатному телефону 1-800 -829-1040 или ознакомиться на интернете www.irs.gov

Для составления штатского налогового отчета рекомендуем воспользоваться буклетами с формами и инструкциями по их заполнению, в которых учтены особенности налогового законодательства конкретного штата.

Александр Шабсис, PhD